4.“匯率變動對現(xiàn)金的影響”項目，反映下列項目的差額：
　?。?）企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算為記帳本7位幣時，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率或按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與現(xiàn)金流量法生日即期匯率近似的匯率折算的金額；
　?。?）“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按期末匯率折算的金額。
　　（二）商業(yè)銀行現(xiàn)金流量表列報格式及有關內容說明
　　　　現(xiàn)金流量表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　會商銀03 表
　　　編制單位：                     年度                 單位： 元

項 目	行 次	本年金額
一、經營活動產生的現(xiàn)金流量：
銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金
收到的稅費返還
收到其他與經營活動有關的現(xiàn)金
經營活動現(xiàn)金流入小計
購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
支付的各項稅費
支付其他與經營活動有關的現(xiàn)金
經營活動現(xiàn)金流出小計
經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額
二、投資活動產生的現(xiàn)金流量：
收回投資收到的現(xiàn)金
取得投資收益收到的現(xiàn)金
處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現(xiàn)金凈額
處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額
收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金
投資活動現(xiàn)金流入小計
購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金
投資支付的現(xiàn)金
取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額
支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金
投資活動現(xiàn)金流出小計
投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額
三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量：
吸收投資收到的現(xiàn)金
取得借款收到的現(xiàn)金
收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金
籌資活動現(xiàn)金流入小計
償還債務支付的現(xiàn)金
分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金
支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金
籌資活動現(xiàn)金流出小計
籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額
四、匯率變動對現(xiàn)金的影響
五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額
期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額
期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額

　　除下列項目以外的其他項目，比照一般企業(yè)現(xiàn)金流量表列報有關內容說明處理：
　　1.經營活動產生的現(xiàn)金流量
　?。?）“客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額”項目，反映商業(yè)銀行本期吸收的境內外金融機構以及非同業(yè)存放款項以外的各種存款的凈增加額。
　?。?）“向中央銀行借款凈增加額”，反映商業(yè)銀行本期向中央銀行借入款項的凈增加額。
　?。?）“向其他金融機構拆入資金凈增加額”項目，反映商業(yè)銀行本期從境內外金融機構拆入款項所取得的現(xiàn)金，減去拆借給境內外金融機構款項而支付的現(xiàn)金后的凈額。
　?。?）“收取利息和手續(xù)費凈增加額”項目，反映商業(yè)銀行本期收到的利息和手續(xù)費，減去支付的利息和手續(xù)費的凈額。
　?。?）“客戶貸款及墊款凈增加額”項目，反映商業(yè)銀行本期發(fā)放的各種客戶貸款、以及辦理商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)融出及融入資金等業(yè)9務的款項的凈增加額。
　?。?）“存放央行和同業(yè)款項凈增加額”項目，反映商業(yè)銀行本期存放于中央銀行以及境內外金融機構的款項的凈增加額。
　　2.籌資活動產生的現(xiàn)金流量“發(fā)行債券收到的現(xiàn)金”項目，反映商業(yè)銀行本期發(fā)行債券收到的本金。
　　（三）保險公司現(xiàn)金流量表列報格式及有關內容說明
　　　　　　　　　　　　　　　現(xiàn)金流量表
　　                                                             　　   會保03 表
　　　編制單位：                        年度                      單位： 元

項 目	行 次	本年金額
一、經營活動產生的現(xiàn)金流量：
銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金
收到的稅費返還
收到其他與經營活動有關的現(xiàn)金
經營活動現(xiàn)金流入小計
購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
支付的各項稅費
支付其他與經營活動有關的現(xiàn)金
經營活動現(xiàn)金流出小計
經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額
二、投資活動產生的現(xiàn)金流量：
收回投資收到的現(xiàn)金
取得投資收益收到的現(xiàn)金
處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現(xiàn)金凈額
處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額
收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金
投資活動現(xiàn)金流入小計
購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金
投資支付的現(xiàn)金
取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額
支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金
投資活動現(xiàn)金流出小計
投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額
三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量：
吸收投資收到的現(xiàn)金
取得借款收到的現(xiàn)金
收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金
籌資活動現(xiàn)金流入小計
償還債務支付的現(xiàn)金
分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金
支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金
籌資活動現(xiàn)金流出小計
籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額
四、匯率變動對現(xiàn)金的影響
五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額
期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額
期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額

　　除下列項目以外的其他項目，比照一般企業(yè)現(xiàn)金流量表列報有關內容說明處理：
　　1.經營活動產生的現(xiàn)金流量
　　（1）“收到原保險合同保費取得的現(xiàn)金”項目，反映保險公司本期收取的原保險合同保費和再保險合同分保費款項。
　?。?）“收到再保業(yè)務現(xiàn)金凈額”項目，反映保險公司本期從事再保險業(yè)務從再保險分出人或再保險接受人實際收到的款項。
　?。?）“支付賠付款項的現(xiàn)金”項目，反映保險公司本期實際支付的原保險合同賠付款項和再保險合同的賠付款項。
　?。?）“支付手續(xù)費的現(xiàn)金”項目，反映保險公司本期實際支付的手續(xù)費、傭金等現(xiàn)金流出。
　　2.投資活動產生的現(xiàn)金流量“質押貸款凈增加額”項目，反映保險公司本期發(fā)放保戶質押貸款的凈額。
　　3.籌資活動產生的現(xiàn)金流量“保戶儲金凈增加額”項目，反映保險公司本期實際向投保人收取的以租金利息為保費收入的儲金、以及投資型保險業(yè)務的投資本金。
　?。ㄋ模┳C券公司現(xiàn)金流量表列報格式及有關內容說明
　　　　　　　　　　　　　　　現(xiàn)金流量表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　            會證03 表
　　　編制單位：                       年度                        單位： 元

項 目	行 次	本年金額
一、經營活動產生的現(xiàn)金流量：
銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金
收到的稅費返還
收到其他與經營活動有關的現(xiàn)金
經營活動現(xiàn)金流入小計
購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
支付的各項稅費
支付其他與經營活動有關的現(xiàn)金
經營活動現(xiàn)金流出小計
經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額
二、投資活動產生的現(xiàn)金流量：
收回投資收到的現(xiàn)金
取得投資收益收到的現(xiàn)金
處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現(xiàn)金凈額
處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額
收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金
投資活動現(xiàn)金流入小計
購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金
投資支付的現(xiàn)金
取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額
支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金
投資活動現(xiàn)金流出小計
投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額
三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量：
吸收投資收到的現(xiàn)金
取得借款收到的現(xiàn)金
收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金
籌資活動現(xiàn)金流入小計
償還債務支付的現(xiàn)金
分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金
支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金
籌資活動現(xiàn)金流出小計
籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額
四、匯率變動對現(xiàn)金的影響
五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額
期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額
期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額