稅總函[2017]145號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，局內(nèi)各單位：

      按照國務院關于深化“放管服”政策的部署，為貫徹落實中辦、國辦印發(fā)的《深化國稅、地稅征管體制改革方案》和《國務院辦公廳關于印發(fā)進一步簡化流程提高效率優(yōu)化營商環(huán)境工作方案的通知》(國辦函[2016]70號)關于“壓縮辦理納稅時間”的工作要求，進一步優(yōu)化營商環(huán)境，稅務總局制定了《壓縮辦稅時間優(yōu)化營商環(huán)境改革實施方案》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

國家稅務總局 

2017年4月21日

壓縮辦稅時間優(yōu)化營商環(huán)境改革實施方案

      按照國務院關于深化“放管服”政策的部署，為貫徹落實中辦、國辦印發(fā)的《深化國稅、地稅征管體制改革方案》和《國務院辦公廳關于印發(fā)進一步簡化流程提高效率優(yōu)化營商環(huán)境工作方案的通知》(國辦函[2016]70號，以下簡稱《通知》)關于“壓縮辦理納稅時間”的工作要求，稅務總局制定了壓縮納稅人辦稅時間優(yōu)化營商環(huán)境的改革實施方案。

      一、總體要求

      壓縮辦稅時間優(yōu)化營商環(huán)境的總體要求是：以問題為導向，堅持需求引領、因地制宜、深化改革、分步推進的原則，全面優(yōu)化辦稅流程、持續(xù)推進網(wǎng)上辦稅、切實做好后臺支撐，下大力氣全面推進辦稅理念、辦稅制度和辦稅手段的改革，從根本上破除體制機制障礙，以更好落實“簡政放權、放管結合、優(yōu)化服務”要求，切實解決納稅人的痛點、堵點和難點問題，實現(xiàn)辦稅時間縮短、辦稅效率最大限度提高的目標，為全面優(yōu)化營商環(huán)境作出積極貢獻。

      (一)一個導向

      ——以問題為導向。強化問題意識，通過事前發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題倒逼表證單書精簡、辦稅流程優(yōu)化、服務方式創(chuàng)新、管理制度改革，促進納稅服務效率在發(fā)現(xiàn)和解決問題中不斷提升。

      (二)四項原則

      ——需求引領。圍繞最大限度縮短辦稅時間、提高辦稅效率，基于對納稅人合理需求的甄別、判斷和分析，采取合理有效措施盡量滿足納稅人的合理需求，切實壓縮辦稅時間。

      ——因地制宜。堅持一切從實際出發(fā)，結合基層和納稅人實際，因地制宜開展工作創(chuàng)新，增強優(yōu)化服務流程、壓縮辦稅時間、提升服務效率的精準性。

      ——深化改革。從納稅人視角出發(fā)進行管理改革、制度創(chuàng)新和流程優(yōu)化，推進辦稅基本制度改革，從根本上破除體制、機制障礙，實現(xiàn)辦稅效率的最大限度提升。

      ——分步推進。分階段、分批次推出一系列壓縮辦稅時間、提高辦稅效率、優(yōu)化營商環(huán)境的措施，確保辦稅制度符合改革方向、順應形勢要求、切合基層實際，切實解決納稅人的痛點、堵點和難點問題。

      (三)三大途徑

      ——優(yōu)化辦稅流程，提高辦稅效率。以提高辦稅效率為目標，全面梳理辦稅事項，找準存在問題癥結，倒逼管理制度改革、辦稅流程優(yōu)化、服務方式創(chuàng)新，實現(xiàn)“前臺辦稅簡化、后臺監(jiān)管硬化”，進一步提高納稅人滿意度和稅法遵從度。

      ——推進網(wǎng)上辦稅，提升服務效能。構建以互聯(lián)網(wǎng)為依托的稅務總局和省稅務機關兩級部署的立體化、全方位、多功能、高效率電子稅務局，實現(xiàn)渠道集約化、服務智能化、辦稅便利化、管理數(shù)據(jù)化，以網(wǎng)絡化促進納稅服務的科學化、效能化和便利化。

      ——強化后臺支撐，增強服務保障。強化技術支撐，依托信息技術，為基層稅源管理部門有針對性實施管理提供強有力的數(shù)據(jù)支撐；強化管理支撐，大力加強事中事后監(jiān)管，有效防范執(zhí)法和管理風險，營造公平競爭、監(jiān)控有力的平臺；強化能力支撐，持續(xù)加強干部職工服務技能培訓，重點提高接受納稅咨詢、解讀政策業(yè)務、開展納稅輔導、快速準確辦理各類稅收業(yè)務的技能，為辦稅提速增效提供素質(zhì)保障。

      二、工作措施

      (一)建立便民高效辦稅的長效機制

      1.全面開展辦稅制度改革。按照國務院“放管服”的工作要求，在全面梳理納稅人辦稅事項的基礎上，依托大數(shù)據(jù)和現(xiàn)代管理理念，從便利納稅人辦稅、壓縮辦稅時間的角度出發(fā)，進一步簡并辦稅事項，優(yōu)化辦稅流程，精簡辦稅資料，拓展辦稅途徑，全面、系統(tǒng)、深入地開展辦稅制度改革，切實減輕納稅人的辦稅負擔，提高稅收服務和管理質(zhì)效。

      2.實行納稅人辦稅事項清單管理制度。各級稅務機關嚴格依照清單開展納稅服務活動，規(guī)范稅收執(zhí)法，對清單內(nèi)的辦稅事項要明確具體辦理流程和所需資料，除清單列明的事項外，不得隨意增設其他辦稅事項。

      3.修訂完善《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》。通過修訂實施《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》，進一步規(guī)范稅務人、便利納稅人。

      4.持續(xù)推進“便民辦稅春風行動”。根據(jù)納稅人辦稅需求的不斷變化，及時捕捉納稅人的最新需求，緊盯問題，突破瓶頸，使“便民辦稅春風行動”形成常態(tài)化機制，馳而不息、久久為功，讓便民辦稅的“春風”四季常新、持續(xù)發(fā)力。

      (二)壓縮辦理納稅時間的具體舉措

      1.擴大增值稅發(fā)票取消認證的范圍。將納稅信用級別為A級和B級的納稅人增值稅發(fā)票取消認證的便利措施，實施范圍擴大至C級納稅人。C級納稅人不再需要通過專用設備對增值稅專用發(fā)票、機動車銷售發(fā)票逐份掃描認證，使取消認證范圍覆蓋90%以上的增值稅一般納稅人。

      2.減少代開發(fā)票的辦理環(huán)節(jié)。優(yōu)化納稅人代開發(fā)票環(huán)節(jié)地方稅費征收方式，納稅人申請代開發(fā)票時，對需要征收的地方稅費在已經(jīng)實現(xiàn)國稅、地稅聯(lián)合辦稅的地區(qū)，由地稅機關在辦稅服務廳設置專職崗位負責征收；暫未實現(xiàn)國稅、地稅聯(lián)合辦稅的地區(qū)，可由國稅機關按照有關規(guī)定代為征收。改變納稅人代開發(fā)票繳納相關稅費需要在國稅、地稅和銀行之間重復往返的現(xiàn)狀，納稅人只需前往稅務機關一次即可辦結代開發(fā)票業(yè)務。

      3.網(wǎng)上申領發(fā)票。拓展網(wǎng)上辦稅平臺業(yè)務功能，或依托增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，開發(fā)網(wǎng)上申領發(fā)票兩種模式，實現(xiàn)發(fā)票領用“網(wǎng)上申領、線下配送”。納稅人通過網(wǎng)上辦稅平臺提出發(fā)票領用申請，經(jīng)稅務機關審核確認，由納稅人選擇第三方送遞或自行到辦稅服務廳領取等方式取得紙質(zhì)發(fā)票，實現(xiàn)納稅人足不出戶完成發(fā)票申領。

      4.取消紙質(zhì)發(fā)票驗舊。充分運用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)數(shù)據(jù)，優(yōu)化增值稅發(fā)票的驗舊領新流程，對領用增值稅發(fā)票的納稅人，逐步取消已開具發(fā)票的紙質(zhì)資料報送。

      5.網(wǎng)上辦理代開發(fā)票事項。拓展網(wǎng)上辦稅平臺業(yè)務功能，開發(fā)增值稅代開發(fā)票網(wǎng)上及移動平臺預申請模塊，實現(xiàn)代開發(fā)票“網(wǎng)上預審、線下開具”。納稅人通過網(wǎng)上辦稅平臺、手機APP等渠道填寫需要代開發(fā)票的相關內(nèi)容并繳納相應稅費，稅務機關通過網(wǎng)絡實時審核，通過后由系統(tǒng)自動開具發(fā)票。納稅人可委托第三方送遞已開具的發(fā)票，也可到附近的自助辦稅設備中領取，提高代開發(fā)票效率。

      6.擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍。選擇納稅人代開發(fā)票數(shù)量較大、自開發(fā)票需求強烈且涉稅風險較小的行業(yè)，逐步將其納入小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的試點范圍，有效節(jié)省代開發(fā)票的路途時間或等候時間，同時節(jié)省客戶取票的等候時間。

      7.優(yōu)化網(wǎng)上申報系統(tǒng)。增加系統(tǒng)的邏輯審核和錯誤提醒功能。納稅人填寫基礎性數(shù)據(jù)后，由軟件進行數(shù)據(jù)審核、邏輯計算、分類填寫；為納稅人提供企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)疑點的校驗、反饋和提醒服務，降低納稅人申報錯誤風險，增強操作的簡便性，提升網(wǎng)上申報速度。

      8.推進電子稅務局建設。加快電子稅務局建設步伐，制定電子稅務局業(yè)務規(guī)范和技術規(guī)范。以12366納稅服務熱線為基礎，不斷升級12366納稅服務平臺，并實現(xiàn)與各省(區(qū)、市)網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)互聯(lián)互通，初步實現(xiàn)12366納稅服務“能聽、能問、能看、能查、能約、能辦”的要求，最大限度提升辦稅效能。

      9.推行實名辦稅。持續(xù)加大實名辦稅推行力度，在辦稅人員初次辦稅一次性采集其相關身份信息后，再次辦稅只需進行身份信息核對即可辦理相關業(yè)務，不再重復提交稅務登記證件、辦稅人員身份證件復印件等證明資料，有效減輕納稅人資料報送負擔。

      10.對《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》實行電子化管理。對跨縣(市、區(qū))從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人實行外出經(jīng)營管理電子化。通過網(wǎng)上辦稅服務廳受理納稅人網(wǎng)上申請，為其開具電子《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，及時向經(jīng)營地稅務機關推送電子信息，逐步實現(xiàn)證明的開具、信息傳遞和后續(xù)管理電子化，避免納稅人多次往返于注冊地稅務機關和經(jīng)營地稅務機關，有效降低納稅人辦稅的時間和成本。

      11.實時查詢辦稅服務廳排隊信息。通過移動互聯(lián)網(wǎng)向納稅人實時提供各辦稅服務廳當前排隊信息和需要等候的時間，便于納稅人根據(jù)自身情況靈活選擇辦稅時間和地點，避免納稅人由于不了解周邊辦稅服務廳排隊情況而導致的辦稅時間、地點選擇的盲目性。

      12.推行預約辦稅。進一步擴大預約辦稅的范圍，在納稅人辦稅高峰時段大力推行預約辦稅，提供網(wǎng)上、掌上等多渠道預約服務，合理平抑辦稅高峰和低峰，充分利用不同時段的服務資源，避免納稅人在辦稅服務廳無效等候。

      13.實現(xiàn)跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)涉稅事項的全國通辦。利用網(wǎng)絡信息技術，實現(xiàn)跨省經(jīng)營的納稅人可在異地就近辦理涉稅事項，有效節(jié)省納稅人辦稅的時間和成本。

      14.推行電子發(fā)票。進一步推進發(fā)票無紙化試點工作，推動電子發(fā)票在電子商務等領域的使用，降低納稅人經(jīng)營成本，節(jié)約社會資源，縮短納稅人領用、打印、驗舊紙質(zhì)發(fā)票的時間。

      15.豐富繳稅方式。推進繳稅方式多元化，除傳統(tǒng)方式外，加強POS機、網(wǎng)上銀行、手機銀行等多元化繳稅方式技術支撐，推行多種繳稅方式供納稅人選擇，進一步便捷繳稅。

      16.自助辦稅設備“進區(qū)入社”。充分利用銀行、社區(qū)、街道等網(wǎng)格化網(wǎng)點，在銀行自助服務區(qū)和街道辦事處等地配置24小時自助辦稅服務設備，便于納稅人根據(jù)自身情況就近辦理涉稅業(yè)務。

      17.委托第三方代開發(fā)票。確有需要或者有條件的地區(qū)，逐步委托郵政等機構代開普通發(fā)票、代征稅款，方便納稅人就近辦理代開發(fā)票業(yè)務，縮短辦稅時間。

      18.精簡代開發(fā)票的證明材料。進一步精簡代開增值稅發(fā)票流程和資料，納稅人在申請代開增值稅普通發(fā)票時，不再報送購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明，如業(yè)務合同、協(xié)議或者稅務機關認可的其他資料原件及復印件等(納稅人銷售取得的不動產(chǎn)和其他個人出租不動產(chǎn)由地稅機關代開增值稅發(fā)票業(yè)務除外)，切實減輕納稅人負擔。

      19.簡化工程項目在境外的建筑服務證明材料。凡與發(fā)包方簽訂的建筑合同注明施工地點在境外的，無需納稅人提供從境外合作方取得的建筑工程證明材料，減輕納稅人資料提供和證明開具的負擔。

      20.簡化在境外提供旅游服務的證明材料。境內(nèi)的單位和個人在境外提供旅游服務，按照《營業(yè)稅改征增值稅跨境應稅行為增值稅免稅管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2016年第29號印發(fā))第八條規(guī)定辦理免稅備案手續(xù)時，精簡其服務地點在境外的證明材料，無需逐一提供全部旅游客戶在境外證明材料的原件和復印件，減輕納稅人資料提供和證明開具的負擔。