| 超過抵扣期的增值稅專用發(fā)票被對方退回怎么處理 |
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問：超過抵扣期的增值稅專用發(fā)票被對方退回怎么處理？ 答：根據(jù)《國家稅務總局關于進一步做好增值稅納稅申報"一窗式"管理工作的通知 》（國稅函［2003］962號）規(guī)定： 增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發(fā)票填開錯誤等情況，銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不論是否已將記賬聯(lián)作帳務處理，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。 |
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