開具增值稅專用發(fā)票的負數(shù)發(fā)票應注意的問題
——更新時間：2006-09-29 11:31:43 點擊率: 3304
1、如購買主將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回時，抵扣聯(lián)未進行掃描認證、雙方未做賬務處理：
將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)以及其他發(fā)票聯(lián)次蓋上“作廢”章，并一次性粘貼在存根聯(lián)后面，開具負數(shù)發(fā)票。
2、如購買方已將抵扣聯(lián)掃描認證但未抵扣進項稅、未做賬務處理：
向主管稅務機關(guān)反映，經(jīng)稅務機關(guān)發(fā)函證實后，開具負數(shù)發(fā)票。
3、如購買方將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回時，我方已將記賬聯(lián)做賬務處理：
開具相同內(nèi)容的負數(shù)專用發(fā)票的記賬聯(lián)撕下作為抵扣當期銷項稅額外負擔的憑證，存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將從購買方收到的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在負數(shù)專用發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明原發(fā)票記賬聯(lián)和負數(shù)專用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點，作為開具負數(shù)專用發(fā)票的依據(jù)。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，不得扣減當期銷項稅額。
4、如購買方已做賬務處理：
購買方將取得其主管稅務機關(guān)開具的《進貨退出或索取折讓證明單》交來，才能根據(jù)此證明單開具負數(shù)專用發(fā)票，負數(shù)專用發(fā)票的存根聯(lián)，記賬聯(lián)作為扣減當期銷項稅的憑證。
